支付房屋租赁违约金需要开发票吗?

例:某企业将房屋租赁给A公司,未到期因故收回,应付A公司违约金20万元,请问,A公司应该给该企业开票吗?应在税务机关代开何种发票?

《发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。

上述A公司收取的违约金20万元,是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供增值税应税劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税,也不属于发票管理范围,因此,A公司不需要开具发票,只开具收款收据即可。但对A公司来说,应按规定缴纳企业所得税或个人所得税。

企业收取违约金是否需要开具发票?

企业收取违约金是需要开具发票的。

销货方向购货方收取违约金分两种情况:

(一)合同履行前违约。
如果购货方在合同履行前违约,双方最终并没有执行合同,则违约金不属于生产经营的业务往来。由于没有发生经营行为,故不需要开具发票。

(二)合同履行过程中违约。
如果购货方在合同履行过程中违约,而合同内容属于应缴增值税行为,根据增值税暂行条例第六条及增值税暂行条例实施细则第十二条的规定,即增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
违约金属于价外费用,一般地,销货方要将违约金与货款一起开具增值税发票给购货方,并计算缴纳增值税。