【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。(2018年)
A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地的税务机关申报纳税
B.销售采矿权,应当向矿产所在地的税务机关申报纳税
C.销售设计服务,应当向设计服务发生地的税务机关申报纳税
D.销售广告服务,应当向机构所在地的税务机关申报纳税
【答案】ABC
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)
A.贷款服务
B.住宿服务
C.餐饮服务
D.广告服务
【答案】BD
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年)
A.购进原材料用于试制新产品
B.购进原材料用于生产免税货物
C.购进餐饮服务
D.购进贷款服务
【答案】BCD
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是( )。(2019年)
A.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
B.转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
【答案】C
【例题•判断题】增值税纳税人的销售额未达到起征点的,免征增值税。( )(2016年)
【答案】√
【例题•判断题】增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )(2018年)
【答案】√
【例题•判断题】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物,不得开具增值税专用发票。( )(2015年)
【答案】√
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有( )。(2018年)
A.劳保用品
B.食品
C.卷烟
D.白酒
【答案】BCD
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。(2017年)
A.家电商场向消费者个人销售电视机
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
【答案】D
【解析】选项B:商业企业一般纳税人零售服装,不论是向消费者个人零售,还是向小规模纳税人零售,均不得开具增值税专用发票。
【例题•判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014年)
【答案】×
【解析】由残疾人的组织(不包括私营企业)直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(2013年)
A.果农销售自产水果
B.药店销售避孕药品
C.王某销售自己使用过的空调
D.直接用于教学的进口设备
【答案】ABCD
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。(2017年)
A.单位销售自己使用过的小汽车
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.农业生产者销售自产的蔬菜
【答案】D
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有( )。(2018年)
A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究的进口设备
D.农业生产者销售的自产农产品
【答案】ABCD
【例题•判断题】个人销售自建自用住房,应缴纳增值税。( )(2019年)
【答案】×
【解析】个人销售自建自用住房,免征增值税。
【例题•判断题】个人转让著作权免征增值税。( )(2016年)
【答案】√
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。(2018年)
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
【答案】B
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有( )。(2018年)
A.学生勤工俭学提供的服务
B.火葬场提供的殡葬服务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
【答案】ABCD
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。(2018年)
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.企业转让著作权
D.福利彩票的代销手续费收入
【答案】A
【解析】(1)选项C:个人转让著作权免征增值税,企业转让著作权不免征增值税;(2)选项D:福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税,代销手续费收入应按“现代服务-商务辅助服务”征收增值税。
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(2019年)
A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务
B.电信公司提供语音通话服务
C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器
D.医疗机构提供医疗服务
【答案】ACD
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
初级 | 杨子老师 | 11月28日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
中级 | 蛋丝儿老师 | 11月28日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
初级 | 天河老师 | 11月29日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
注会 | 蛋丝儿老师 | 11月29日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
会计实务 | 杨子老师 | 11月30日 | 20:00-21:30 | 预约直播 |
经济法 | 悦心老师 | 12月1日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
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