【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。(2018年)

  A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地的税务机关申报纳税

  B.销售采矿权,应当向矿产所在地的税务机关申报纳税

  C.销售设计服务,应当向设计服务发生地的税务机关申报纳税

  D.销售广告服务,应当向机构所在地的税务机关申报纳税

  【答案】ABC

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)

  A.贷款服务

  B.住宿服务

  C.餐饮服务

  D.广告服务

  【答案】BD

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年)

  A.购进原材料用于试制新产品

  B.购进原材料用于生产免税货物

  C.购进餐饮服务

  D.购进贷款服务

  【答案】BCD

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是(  )。(2019年)

  A.金融商品转让,可以开具增值税专用发票

  B.转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度

  C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算

  【答案】C

  【例题•判断题】增值税纳税人的销售额未达到起征点的,免征增值税。( )(2016年)

  【答案】√

  【例题•判断题】增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( )(2018年)

  【答案】√

  【例题•判断题】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物,不得开具增值税专用发票。( )(2015年)

  【答案】√

  【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有( )。(2018年)

  A.劳保用品

  B.食品

  C.卷烟

  D.白酒

  【答案】BCD

  【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。(2017年)

  A.家电商场向消费者个人销售电视机

  B.百货商店向小规模纳税人零售服装

  C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

  D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

  【答案】D

  【解析】选项B:商业企业一般纳税人零售服装,不论是向消费者个人零售,还是向小规模纳税人零售,均不得开具增值税专用发票。

  【例题•判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014年)

  【答案】×

  【解析】由残疾人的组织(不包括私营企业)直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

  【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(2013年)

  A.果农销售自产水果

  B.药店销售避孕药品

  C.王某销售自己使用过的空调

  D.直接用于教学的进口设备

  【答案】ABCD

  【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。(2017年)

  A.单位销售自己使用过的小汽车

  B.企业销售自产的仪器设备

  C.外贸公司进口服装

  D.农业生产者销售自产的蔬菜

  【答案】D

  【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有( )。(2018年)

  A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

  B.古旧图书

  C.直接用于科学研究的进口设备

  D.农业生产者销售的自产农产品

  【答案】ABCD

  【例题•判断题】个人销售自建自用住房,应缴纳增值税。( )(2019年)

  【答案】×

  【解析】个人销售自建自用住房,免征增值税。

  【例题•判断题】个人转让著作权免征增值税。( )(2016年)

  【答案】√

  【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。(2018年)

  A.养老机构提供的养老服务

  B.装修公司提供的装饰服务

  C.婚介所提供的婚姻介绍服务

  D.托儿所提供的保育服务

  【答案】B

  【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有( )。(2018年)

  A.学生勤工俭学提供的服务

  B.火葬场提供的殡葬服务

  C.残疾人福利机构提供的育养服务

  D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

  【答案】ABCD

  【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。(2018年)

  A.养老机构提供的养老服务

  B.装修公司提供的装饰服务

  C.企业转让著作权

  D.福利彩票的代销手续费收入

  【答案】A

  【解析】(1)选项C:个人转让著作权免征增值税,企业转让著作权不免征增值税;(2)选项D:福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税,代销手续费收入应按“现代服务-商务辅助服务”征收增值税。

  【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。(2019年)

  A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务

  B.电信公司提供语音通话服务

  C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

  D.医疗机构提供医疗服务

  【答案】ACD

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