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会计做账的一般流程

来源: 考呀呀网校 | 2021-10-23 13:43:54

一、会计做账的流程从宏观来看大致分为这几个步骤:

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证

2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3.根据记账凭证登记明细分类账

4.根据记账凭证汇总编制科目汇总表

5.根据科目汇总表登记总账

6.期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表

二、具体内容

1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2.月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,由税务决定。

3.月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润。

借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)

贷:本年利润

第二个分录:

借:本年利润

贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

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