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3.现金流量表

(1)现金和现金等价物

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资不属于现金等价物。

【注意】现金和现金等价物之间的转化,如企业从银行提取现金、用现金购买三个月内到期的国库券,不属于现金流量表内的现金流量。

(2)现金流量分类

 

经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金+前期销售商品、提供劳务本期收到的现金(包括应向购买者收取的增值税销项税额)+本期预收的款项-本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金+销售材料和代购代销业务收到的现金
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 企业经营租赁收到的租金
购买商品、接受劳务支付的现金 购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务实际支付的现金(包括增值税进项税额)+本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项+本期预付款项-本期发生的购货退回收到的现金+购买材料和代购代销业务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 【注意】支付在建工程人员工资属于投资活动产生的现金流量。
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等

投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资等收到的现金
取得投资收益收到的现金 企业除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等分回的现金股利和利息等。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金(包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入),减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金(含增值税款等),以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬
投资支付的现金 反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的长期股权投资等所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金 企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)
取得借款收到的现金
偿还债务支付的现金 【注意】偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动,不属于筹资活动
分配股利、利润或偿付利息支付的现金

 

  脚踏实地,努力备考,,每天坚持做题巩固训练尤其重要,希望大家认真练习。

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