四大财务报表勾稽关系

四大财务报表勾稽关系:

资产负债表的总权益本期期末-资产负债表的总权益本期期初=利润表的净利润

资产负债表的未分配利润期末数-资产负债表的未分配利润期初数=现金流量表的未分配利润

所有者权益总额=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

现金流量表的销售商品、提供劳务收到的现金=主营收入*1.17+其他收入+应收票据(初-末)+应收账款(初-末)+预收账款(末-初)+销售材料代购代销业务收到的现金+已核销的坏账损失-销售退回支付的现金-计提应收账款坏账准备期末余额

收到的税费返还=应收补贴款(初-末)+补贴收入+所得税本期贷方发生额

收到的其他与经营活动有关的现金(经营租赁)=营业外收入贷方发生额+其他业务收入贷方发生额+其他应收贷方发生额+其他应付款贷方发生额+银行存款利息收入

购买商品、接受劳务支付的现金=(主营成本+存货(末-初))*1.17+其他业务支出(除利息)+应付票据(初-末)+应付账款(初-末)+预付账款(末-初)+购买材料代购代销支付的现金-销售退回收到现金

支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资借方+应付福利费借方+管理费用里养老保险金、待业保险金住房公积金医疗保险金+成本及制造费用明细表中劳动保护费。购建固定资产、无形资产其他资产所支付现金放在投餈项目中

支付的各项税费(经营项目产生的耕地占用税、契税等投资所发生的)=应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金借方+其他业务支出有关税金

支付的其他与经营活动有关的现金(经营租赁的支付的租金)=营业外支出除固定资产处置损失+管理费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金)+营业费用、成本及制造费用(除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险)+其他应收款借方+其他应付款借方+银行手续费

收回投资所收到的现金=长、短期投资(初-末)+长期债权投资本金(初-末)

取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-应收利息(末-初)-应收股利(末-初)

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=固定资产清理的贷方余额+无形资产(末-初)+其他长期资产(末-初)+非常损失的保险赔偿金注：小于零则在支付其他与投资活动有关的现金中体现

(对外)投资所支付的现金=长、短期投资(末-初)+长期债权投资(末-初)除长期利息投资损益包括拥金手续费注：期末-期初小于零，则在固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金金额中核算。

支付的其他与投资活动有关的现金=如：投资未按期到位罚款、投资时所支付已宣告发放的股利

吸收投资所收到的现金=实收资本(末-初)+应付债券(末-初)

借款所收到的现金=长、短期借款(末-初)(发行收入-手续费)

收到的其他与筹资活动有关的现金=如投资人未按期缴纳股权的罚金收入等

偿还债务所支付的现金(本金)=长、短期借款(初-末)(除长期利息)+应付债券(初-末)(除利息)

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括借款利息费用所有利息=应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中计提利息贷方-票据贴现利息支出

支付的其他与筹资活动有关的现金=融资租赁支付的租赁费

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