初级会计职称考试《经济法基础》模拟题

一、单项选择题

1、某企业2020年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额48万元，2020年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

【答案】C

【解析】应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。

2、甲企业为创业投资企业，2020年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

A.(2000-300)×25%=425(万元)

B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

C.2000×70%×25%=350(万元)

D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

【答案】B

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(　　)。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

【答案】B

【解析】三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业发生的非广告性质赞助支出

C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D.企业转让固定资产发生的费用

【答案】B

【解析】选项D：企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。

5、下列情形不可以认定为工伤的是 (　　)。

A.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的

B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

C.职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的

D.因吸毒过量导致死亡的

【答案】D

【解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤： (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自残或者自杀; (4)法律、行政法规规定的其他情形。

6、下列属于劳动合同约定条款的是 (　　)。

A.竞业限制

B.劳务报酬

C.工作地点

D.休息休假

【答案】A

【解析】选项BCD均属于劳动合同的必备条款。

7、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是 (　　)。

A.购销合同中记载的购销金额

B.财产租赁合同中的租赁金额

C.货物运输合同中的运输费用

D.借款合同中的借款本利合计金额

【答案】D

【解析】借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

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