单选题

1、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

A:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

B:同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税

C:同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

D:同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税

正确答案:D

参考解析:选项D:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。

2、根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中,正确的是( )。

A:业务招待费支出超过当年销售(营业)收入5‰的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

B:计提的各种准备金不得扣除

C:向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,不得扣除

D:投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的,准予全额扣除

正确答案:B

参考解析:个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,故选项A错误。计提的各种准备金不得扣除,故选项B正确。个人独资企业向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出,允许在税前据实扣除,故选项C错误。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,其40%视为与生产经营有关的费用,准予扣除,故选项D错误。

多选题

1、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项捐赠中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )

A:通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

B:直接向困难企业捐赠

C:通过国家机关向红十字事业捐赠

D:直接向贫困地区捐赠

正确答案:B,D

参考解析:个人不通过非营利机构捐赠而直接捐赠的捐赠支出不得在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

2、根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。

A:向贫困地区的捐赠

B:向农村义务教育的捐赠

C:向红十字事业的捐赠

D:向公益性青少年活动场所的捐赠

正确答案:B,C,D

参考解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠、农村义务教育的捐赠、对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除。选项A,对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。

判断题

1、个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

正确答案:正确

参考解析:个人在公司任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

2、个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,全部视为个人、家庭生活费用,不允许在税前扣除。

正确答案:错误

参考解析:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。