一、单项选择题
1.下列交易或事项,不应确认为营业外收入的是( )。
A.接受捐赠利得
B.罚没利得
C.出售无形资产净收益
D.出租固定资产的收益
【正确答案】D
【答案解析】出租固定资产的收益计入其他业务收入,不计入营业外收入。
2.不能转入“本年利润”账户借方的是( )账户。
A.生产成本
B.主营业务成本
C.管理费用
D.财务费用
【正确答案】A
【答案解析】生产成本是成本类账户,因此不能转入本年利润账户中,选项B、C、D是损益类中相关费用类账户,期末要转入“本年利润”账户的借方。
3.乙公司2020年9月份销售商品收入为2 000万元,其他业务收入50万元,发生销售退回10万元.现金折扣5万元.销售折让20万元。该公司9月份影响营业利润的营业收入的金额为( )万元。
A.1 990
B.2 020
C.2 015
D.2 030
【正确答案】B
【答案解析】本题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入=主营业务收入净额+其他业务收入净额=(2 000-10-20)+50=2 020(万元)。
4.某企业本期营业收入1 000万元,营业成本800万元,管理费用为15万元,销售费用20万元,资产减值损失35万元,投资收益为30万元,营业外收入10万元,营业外支出5万元,所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素,该企业本期营业利润为( )万元。
A.150
B.160
C.200
D.130
【正确答案】B
【答案解析】企业本期营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)+投资收益(减去投资损失)=1 000-800-15-20-35+30=160(万元)。营业外收入、营业外支出不影响营业利润,影响利润总额,而所得税费用不影响营业利润,影响净利润。
5.根据税法规定,下列各项中,应予纳税调减的项目是( )。
A.股票转让净收益
B.国债利息收入
C.公司债券的利息收入
D.公司债券转让净收益
【正确答案】B
【答案解析】本题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定,国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润,因此,在计算应纳税所得额时应予以调减。
6.某企业2011年度利润总额为500万元,应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元,递延所得税负债为7万元,年末递延所得税资产为13万元,递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为( )万元。
A.123.5
B.130
C.117.5
D.107.5
【正确答案】C
【答案解析】应交所得税=450×25%=112.5(万元),递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元),所以所得税费用=应交所得税+递延所得税=112.5+5=117.5(万元)。
7.某企业2011年度利润总额为630万元,其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元,实际分配并发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2011年所得税费用为( )万元。
A.175
B.150
C.100
D.157.5
【正确答案】B
【答案解析】根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,所以企业的应纳税所得额=630-30=600(万元)。当年的所得税费用=600×25%=150(万元)。
8.某企业全年实现利润95万元,其中包括国债利息收入10万元,税收滞纳金10万元,超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税,则计算的本期所得税费用为( )万元。
A.25
B.26.25
C.21.25
D.27.5
【正确答案】A
【答案解析】企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100(万元),应交所得税=100×25%=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下,应交所得税等于所得税费用。
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信,备注领资料,免费领取