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初级会计职称《经济法基础》考前测试卷

来源: 考呀呀网校 | 2021-02-26 10:18:04

一、单项选择题

1、根据车船税法律制度的规定,下列有关车船税计税依据的表述中,正确的是(  )。

A.商用客车以整备质量吨位数为计税依据

B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C.游艇以艇身长度为计税依据

D.商用货车以辆数为计税依据

【答案】C

【解析】(1)选项A:商用客车以辆数为计税依据;(2)选项B:机动船舶以净吨位数为计税依据;(3)选项D:商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是(  )。

A.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司

C.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司

D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司

【答案】D

【解析】选项D:既未依照中国法律成立,实际管理机构亦未在境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,属于非居民企业。

3、根据支付结算法律制度的规定,下列票据日期中,属于票据必须记载事项的是(  )。

A.背书日期

B.出票日期

C.承兑日期

D.保证日期

【答案】B

【解析】选项ACD:均属于相对记载事项,如未记载,由法律予以规定,不影响票据行为的效力。(1)选项A:背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书;(2)选项C:汇票上未记载承兑日期的,应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(3)选项D:保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期。

4、甲公司与乙公司签订买卖合同,约定甲公司购买乙公司一台挖掘机。合同成立后,甲公司以乙公司为收款人签发支票支付了购买价款。下列选项中,属于引起买卖合同法律关系发生的法律事实是(  )。

A.甲公司

B.乙公司

C.签订买卖合同的行为

D.签发支票的行为

【答案】C

【解析】本题涉及两个法律关系:(1)买卖合同法律关系;(2)支票法律关系。甲公司和乙公司(选项AB)是上述两个法律关系的主体,而两公司签订买卖合同的行为(选项C)引起买卖合同法律关系的产生,甲公司签发支票的行为(选项D)引起支票法律关系的产生。

5、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的是(  )。

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

【答案】C

【解析】采取定额和定率相结合的扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的项目有:(1)劳务报酬所得;(2)稿酬所得;(3)特许权使用费所得;(4)财产租赁所得。

6、甲酒厂2020年12月销售药酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知药酒消费税税率为10%,增值税税率为17%。有关甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额,下列计算列式正确的是(  )。

A.(10+0.585)×10%=1.06(万元)

B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(万元)

C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)

D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)

【答案】D

【解析】(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并人酒类产品销售额(价税分离),征收消费税;(2)销售药酒的同时收取的优质费,属于消费税的价外费用,亦应价税分离后并人销售额征收消费税。因此,甲酒厂当月销售药酒应缴纳的消费税税额=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)。

7、甲公司(增值税一般纳税人),2020年12月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,A型洗衣机含增值税销售单价3510元/台,旧洗衣机作价117元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额,下列计算正确的是(  )。

A.50×3510×17%=29835(元)

B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

【答案】C

【解析】(1)除金银首饰以旧换新业务外,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;(2)甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额=50×3510÷(1+17%)×17%:25500(元)。

8、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出1000万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。有关甲公司计算缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发费用,下列计算列式正确的是(  )。

A.2000-1000=1000(万元)

B.6000×10%=600(万元)

C.2000×10%=200(万元)

D.(1000+6000)×10%=700(万元)

【答案】D

【解析】财务费用中的利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地产开发费用=(1000+6000)×10%=700(万元)。


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