初级会计职称《经济法基础》模拟试题：税前扣除

不定项选择题

某运输企业，2012年12月成立，2020年度相关生产经营业务如下：

(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8元。

(2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元。

(5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元;向关联企业支付管理费用l0万元。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

1、据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是(　)。

A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元

C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是l5万元

D.该运输企业向关联企业支付的管理费用l0万元可以税前扣除

参考答案: A,B

答案解析:本题中可扣除的财务费用=50-10=40(万元)，因此选项A正确;营业收入=700(万元)，业务招待费的扣除限额=700×5%o=3.5(万元)<25×60%=15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误;准予扣除的管理费用=90-25 +3.5=68.5(万元)，因此选项B正确;企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。

2、运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是(　)万元。

A.24.44

B.30

C.28.04

D.30.44

参考答案: A

答案解析:会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50- 10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元);捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元)，实际捐赠为30万元，按照限额扣除。

3、运输企业应纳税所得额应是(　)万元。

A.183

B.180.96

C.183.96

D.180.69

参考答案: C

答案解析:该运输企业应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)=183.96(万元)

4、运输企业2012年应纳所得税额应是(　)万元。

A.45.9

B.45

C.45.96

D.45.99

参考答案: D

答案解析:2012年该企业应纳所得税额=1 83.96×25%=45.99(万元)

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