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初级会计职称《初级会计实务》每日一练：商品增值税销项税

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-15 03:35:42

单项选择题

◎A公司于2012年1月9日向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为3.4万元；该批商品成本为12万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出。假定A公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）。

A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元

B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本12万元

C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税

D、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”12万元

【正确答案】 D

【答案解析】因A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，因此A公司在2012年1月9日的分录为：

借：发出商品 12

贷：库存商品 12

借：应收账款　3.4

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3.4

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