单选题
1.某企业利润总额 80 万元，通过公益性团体向贫困灾区捐赠 2 万元，直接向学校捐款 5 万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是()万元。
A.2
B.5
C.7
D.9.6
【答案】A
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80×12%=9.6(万元)，2 万元没有超过限额，可以全额扣除;直接向学校捐款 5 万元不可以扣除。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
2.2020年 年度，甲企业实现销售收入 3 000 万元，当年发生广告费 400 万元，上年度结转未扣除广告费 60 万元。已知广告费不超过当年销售收入 15%的部分，准予扣除。甲企业在计算 2020年 年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为()。
A.340 万元
B.510 万元
C.450 万元
D.460 万元
【答案】C
【解析】根据《企业所得税法》,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=3 000×15%=450(万元);本年实际发生 400 万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费 50 万元，合计 450 万元。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
3.以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是( )。
A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
D.销售商品需要安装，在商品发出时确认
【答案】C
【解析】本题考核所得税确认收入实现时间。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。所以选项 ABD 错误。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.房产税
【答案】A
【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。增值税属于价外税，不在扣除之列。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是( )。
A.工会会费
B.社会保险费
C.职工福利费
D.职工教育经费
【答案】D
【解析】本题考核企业所得税三项经费。税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
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