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2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(10月9日)

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-09 23:19:27
多选题
1.2020年 年甲企业取得销售收入 8000 万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费 60 万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出 5 万元;当年发生的与生产经营相关的广告费 500 万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费 200 万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为 39 万元
B.业务招待费准予扣除的数额为 36 万元
C.广告费准予扣除的数额为 500 万元
D.广告费准予扣除的数额为 700 万元
【答案】B,D
【解析】选项 AB:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除(60× 60%=36 万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰(8000×5‰=40 万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为 36 万元;选项 CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分(8000×15%=1200 万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500 万元) +上年结转广告费(200 万元)=700(万元),未超过扣除限额 1200 万元,则 2020年 年甲企业税前准予扣除的广告费为 700 万元。
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有()。
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
【答案】A,B,D
【解析】企业取得牧入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。
3.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.缴纳的行政性罚款
D.缴纳的财产保险费
【答案】A,D
【解析】本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定,税收滞纳金,违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款,以及被没收财物的损失,不得在应纳税所得额中扣除。
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的同定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
【答案】A,D
【解析】以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计提折旧扣除。
5.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有()。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
【答案】B,D
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地。已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。在计算应纳税所得额时,作为长期待摊费用,按照规定摊销。
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