多项选择题
1、企业的下列资产或支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的机器设备
答案:BD
解析:本题考核资产摊销和折旧的扣除。根据规定，(1)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除，但是其依法改建的支出增加了计税基础，此时建支出可以继续提取折旧扣除;A不选。(2)单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除;B当选。(3)以融资租赁方式租入的固定资产需要计算折旧，租出的固定资产不得计算折旧扣除;C不选。(4)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除;D当选。
2、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有( )。
A、广告制作费
B、安装费
C、会员费
D、软件费
【正确答案】ABD
【答案解析】本题考核提供劳务收入的确认。申请人会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请人会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。
3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有( )。
A、自行建造投入使用的固定资产
B、单独估价作为固定资产入账的土地
C、以融资租赁方式租入的固定资产
D、未投入使用的机器设备
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核企业资产的税务处理。企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧税前扣除。
4、张某参加工作已经14年，在甲公司做销售经理已经5年。2011年1月因患病住院。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中正确的有( )。
A、张某可享有6个月的医疗期
B、张某可享有9个月的医疗期
C、医疗期按12个月内累计病休时间计算
D、医疗期按15个月内累计病休时间计算
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核医疗期的计算方法。实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的医疗期间为6个月;5年以上10年以下的为9个月。医疗期9个月的按15个月内累计病休时间计算。
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