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2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(10月2日)

来源: 考呀呀网校 | 2020-10-02 03:01:02
不定项选择题
根据下面资料,回答问题
作家张某任职于国内某软件公司,2020年取得的收入如下:
(1)3月从软件公司取得基本工资3800元,季度奖3000元,独生子女费补贴300元,差旅费津贴900元。
(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载,共连载五次,每次取得收入4000元,当年8月连载完成。
(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。
(4)10月转让境内上市公司限售股,取得不含税转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股满8个月,并且当月已经转让)。
(5)取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元;张某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元。
已知:(1)稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入在4000元以上的,减除20%的费用。(2)特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;每次收入在4000元以上的,减除20%的费用。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
1、张某的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是(  )。
A.基本工资3800元
B.季度奖3000元
C.独生子女费补贴300元
D.差旅费津贴900元
参考答案:A,B
参考解析:选项CD:独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。
2、张某在报刊上连载长篇小说,取得的稿酬应缴纳的个人所得税为(  )元。
A.3136
B.2240
C.448
D.2688
参考答案:B
参考解析:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收人合并为一次,计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。
3、下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入,计算缴纳个人所得税的表述中,正确的是(  )。
A.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税,应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%=5600(元)
B.按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税,应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)
C.按稿酬所得项目缴纳个人所得税,应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%×(1-30%)=3920(元)
D.按稿酬所得项目缴纳个人所得税,应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%×(1-30%)=3500(元)
参考答案:B
参考解析:(1)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得,属于提供著作权的使用所得,故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在应纳税所得额中全额扣除;(3)应纳税额:[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)。
4、张某取得下列收入中,属于应税收入的是(  )。
A.转让境内上市公司限售股,取得转让收入100000元
B.取得A股股息收入1000元(持股满8个月)
C.取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元
D.汽车被盗,获得保险赔偿200000元
参考答案:A,B,C
参考解析:(1)选项A:个人转让限售股,按“财产转让所得”计征个人所得税;(2)选项B:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额;(3)选项C:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税;(4)选项D:保险赔偿款属于免税收入。
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