单选题
1、2×19年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%，不考虑其他因素，2× 19年该企业的净利润为( )万元。
A.112.5
B.113.75
C.116.75
D.111.25
【答案】B
【解析】国债利息收入免征企业所得税，所以在计算应纳税所得额时应调整减少，该企业的应纳税所得额=150-5=145(万元);该企业所得税费用=145×25%=36.25(万元)，2×19年该企业的净利润=150-36.25=113.75(万元)。
2、在采用自营方式建造房屋建筑物时，下列项目中不计入固定资产成本的是( )。
A.工程项目耗用的工程物资
B.工程领用本企业商品涉及的消费税
C.生产车间为工程提供的水电等费用
D.企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用
【答案】D
【解析】企业行政管理部门为生产经营活动发生的费用应该计入管理费用。
3、已知第一道工序定额工时为80小时，第二道工序定额工时为20小时，两道工序平均完成50%，则第二道工序完工率为( )。
A.60%
B.50%
C.80%
D.90%
【答案】D
【解析】(80+20×50%)÷(80+20)×100%=90%。
4、某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元(其中符合资本化条件的支出为80万元)，假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为( )万元。
A.90
B.80
C.250
D.240
【答案】B
【解析】开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产入账价值，研究阶段的支出不能计入无形资产的成本，因此，入账价值为80万元。
多选题
5、以下经济业务中，应填制转账凭证的有( )。
A.销售不需用原材料，取得现金收入2000元
B.以资本公积转增资本
C.购入设备，价款50000元以票据形式支付
D.结转已销商品的成本
【答案】BCD
【解析】转账凭证是记录不涉及现金和银行存款业务的记账凭证。选项A取得现金收入，应该填制收款凭证;选项B、C、D均不涉及现金和银行存款。
6、下列各项中，关于增值税一般纳税人的会计处理表述正确的有( )。
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
【答案】BC
【解析】外购货物用于投资应视同销售，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;将委托加工的货物用于对外捐赠应视同销售，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出处理，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;企业管理部门领用本企业生产的产品是按成本领用，不视同销售。
判断题
7、股份有限公司发行股票时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，贷记“股本”科目。( )
【答案】×
【解析】股份有限公司发行股票时，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，实际发行股票面值总额贷记“股本”科目，差额记入“资本公积——股本溢价”科目。
8、增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是如果取得的是专用发票，则可以抵扣进项税额。( )
【答案】×
【解析】增值税小规模纳税人无论取得的是普通发票还是专用发票，其进项税额都不能抵扣，直接计入成本中。
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