考呀呀初级精品题库(2科)

【例题·多选题】关于法的本质与特征的下列表述中,正确的有( )。

  A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

  B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

  C.法是由国家制定或认可的行为规范

  D.法由国家强制力保障其实施

  『正确答案』ABCD

  【单选题】(2016年改)下列各项增值税服务中,增值税税率为13%的是( )。

  A.邮政服务

  B.交通运输服务

  C.有形动产租赁服务

  D.增值电信服务

  『正确答案』C

  『答案解析』选项AB适用9%的税率;选项D适用6%的税率。

  【多选题】(2016年改)根据增值税法律制度的规定,销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有( )。

  A.粮食

  B.图书

  C.暖气

  D.电力

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项D适用13%的税率。

  【多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。

  A.食品厂销售的食用植物油

  B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

  C.自来水公司销售自产的自来水

  D.煤气公司销售的煤气

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项AD没有可以采用简易计税的规定。

  【单选题】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.100×50×13%=650元

  B.100×50×(1-10%)×13%=585元

  C.100×50×10%×(1+13%)=565元

  D.100×50×(1+10%)×13%=715元

  『正确答案』D

  『答案解析』组成计税价格=成本×(1+成本利润率),因此选项D正确。

  【多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

  A.延期付款利息

  B.赔偿金

  C.手续费

  D.包装物租金

  『正确答案』ABCD

  【多选题】(2016年)下列各项中,应计入增值税的应税销售额的有( )。

  A.向购买方收取的违约金

  B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

  C.因销售货物向购买方收取的手续费

  D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项BD不并入销售额计税。

  【单选题】(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金3.39万元,已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元

  B.226÷(1+13%)×13%=26万元

  C.226×13%=29.38万元

  D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元

  『正确答案』A

  『答案解析』包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。

  【单选题】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90 000元,折扣额9 000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58元

  B.90 000×13%=11 700元

  C.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98元

  D.(90 000-9 000)×13%=10 530元

  『正确答案』D

  『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上,可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入,因此直接乘以税率即可。

  【单选题】(2018年改)甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5 800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5 568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.[50×5 800+20×(5 568-232)]×13%=51 573.6元

  B.(50×5 800+20×5 568)÷(1+13%)×13%=46 174.16元

  C.(50+20)×5 800÷(1+13%)×13%=46 707.96元

  D.(50×5 800+20×5 568)×13%=52 176.8元

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

  【单选题】(2015年改)甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135 600元,换回的旧项链作价124 300元,甲首饰店实际收取差价款11 300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.[135 600÷(1+13%)]×13%=15 600(元)

  B.[124 300÷(1+13%)]×13%=14 300(元)

  C.135 600×13%=17628(元)

  D.[11 300÷(1+13%)]×13%=1 300(元)

  『正确答案』D

  『答案解析』金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

  【判断题】(2019年)航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费(民航发展基金)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』税法规定,航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

  【考题·判断题】(2019年)法是统治阶级的国家意志的表现。( )

  『正确答案』√

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