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初级会计职称《初级会计实务》：外埠存款

来源: 考呀呀网校 | 2020-08-30 16:20:32

其他货币资金的账务处理——外埠存款

1、外埠存款定义

外埠存款指企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

2、外埠账户的办理

企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款；汇入银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

3、外埠存款账务处理

企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金-外埠存款”，贷记“银行存款”。

收到采购人员转来供应单位发票等报销凭证时，借记“材料采购（或原材料或库存商品）”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金-外埠存款”；采购完毕，收回剩余款项时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-外埠存款”。

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