一、单选题
1.国内某高校退休职工夏某2020年 年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是()。
A.退休工资2750 元
B.国债利息收入1100 元
C.稿费收入1600 元
D.省政府颁发的环保奖金20000 元
【答案】C
【解析】选项 ABD：属于免税项目;选项 C：应缴纳个人所得税。【知识点】第五章-第二节-个人所得税纳税人和所得来源的确定
2.下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。
A.怀特 2020年.1.1 入境，12 月 31 日离境，中间三次离境，每次 20 天
B.汤姆 2020年.2.1 入境，次年 3.1 离境
C.海南维 2020年.1.1 入境，12.31 离境
D.麦克 2020年.1.1 入境，12.31 离境，中间离开 25 天
【答案】B
【解析】对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日至 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 30 日或多次累计离境不超过 90 日的，才能被认定为居民纳税人。选项 A 虽然三次离境，但每次未超过 30 日，多次累计离境未超过 90 日，因此属于居民纳税人;选项 B 未在 1 月 1 日 ~12 月 31 日在中国境内居住满一年，因此不认定为居民纳税人。选项 D 中，一次离境未超过 30 日，因此属于居民纳税人。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税纳税人和所得来源的确定
3.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.财产转让所得
【答案】A,B
【解析】选项 AB：劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额;选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额;选项 D 财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税纳税人和所得来源的确定
二、多选题
4.下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的有( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.具有中国国籍的国内公民
C.在中国境内定居的外国侨民
D.在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员
【答案】A,B,C
【解析】在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员为非居民纳税人。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税纳税人和所得来源的确定
5.个人所得税自行申报的纳税人有( )。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.年所得 10 万元以上的纳税人
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
【答案】A,B
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的; (4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税征收管理
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