一、单项选择题
1、某公司是增值税一般纳税人，购入一批免税农产品，价款为100万元，规定扣除率为11%，运杂费为2万元，保险费为1.5万元，公司的增值税的进项税额是()。
A.11(万元)
B.13.26(万元)
C.13.20(万元)
D.13.46(万元)
【正确答案】A
【答案解析】进项税额=购买价款×扣除率=100×11%=11(万元)。
2、下列关于契税税收优惠的说法中，不正确的是()。
A.军事单位承受房屋用于军事设施的，免征契税
B.纳税人承受荒山.荒沟土地使用权用于农业生产的，减半征收契税
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税
【正确答案】B
【答案解析】选项B：纳税人承受荒山.荒沟.荒丘.荒滩土地使用权，用于农.林.牧.渔业生产的，免征契税。
3、王某以一套价值50万元的房产与刘某的一套价值78万元的房产交换，王某以现金方式补偿给刘某差价。已知当地契税适用税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中正确的是()。
A.王某应纳契税=78×3%=2.34(万元)
B.王某应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)
C.刘某应纳契税=50×3%=1.5(万元)
D.刘某应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)
【正确答案】B
【答案解析】土地使用权交换.房屋交换，以交换土地使用权.房屋的价格差额为计税依据。交换价格不相等的，由“多交付”货币.实物.无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以本题中应该由多支付差价的王某来缴纳契税，王某应纳契税=(78-50)×3%=0.84(万元)。
4、根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2020年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.转让境内上市公司股票所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元
D.购买体育彩票取得一次中奖收入2万元
【正确答案】D
【答案解析】(1)选项A：股票转让所得暂不征收个人所得税;(2)选项BC：属于暂免征税项目;(3)选项D：对个人购买福利彩票.赈灾彩票.体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。
5、某物流辅助公司为增值税一般纳税人，2020年2月取得不含税代理报关收入20万元，提供仓储服务取得不含税收入30万元，当月外购办公用电脑10台，取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。则该物流辅助公司2020年2月应纳增值税()万元。
A.2.5
B.1.3
C.1.5
D.3
【正确答案】B
【答案解析】该公司应纳增值税=(20+30)×6%-1.7=1.3(万元)。
6、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2020年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2020年应纳的企业所得税额为()万元。
A.50
B.40
C.30
D.20
【正确答案】C
【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2020年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。
7、汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是()。
A.不影响承兑人的票据责任
B.不影响出票人的票据责任
C.不影响原背书人之前手的票据责任
D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任
【正确答案】D
【答案解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
8、张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作，2010年1月11日，甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同，遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司的下列做法中，不符合规定的是()。
A.书面通知张某终止劳动关系
B.未向张某支付经济补偿
C.向张某支付了其实际工作时间的劳动报酬
D.未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬
【正确答案】D
【答案解析】自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
9、“宁可清贫自乐，不可浊富多忧”体现在会计工作中的职业道德是()。
A.客观公正
B.廉洁自律
C.爱岗敬业
D.坚持准则
【正确答案】B
【答案解析】廉洁是指不收受贿赂，不贪污钱财，保持清白。自律是指自我约束.自我控制.自觉地抵制自己的不良欲望。本题中这句话体现了廉洁自律。
10、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是()。
A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同
C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者
D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利
【正确答案】B
【答案解析】选项B：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”的固定期限劳动合同。
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。
A.提供著作权的使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得
【正确答案】C
【答案解析】(1)选项ABD：特许权使用费所得，是指个人提供专利权.商标权.著作权.非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;(2)选项C：属于财产租赁所得。
12、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。
A.怀特，2020年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天
B.汤姆，2020年2月1日入境，次年3月1日离境
C.海南维，2020年1月1日入境，12月31离境
D.麦克，2020年1月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天
【正确答案】B
学习中心
APP下载
