2020年初级会计职称考试 | 每日一练（12.10）

【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有( )。(2018年)

　　A.未投入使用的厂房

　　B.未投入使用的生产设备

　　C.以经营租赁方式租出的生产设备

　　D.以融资租赁方式租出的生产设备

　　【答案】BD

　　【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )。(2019年)

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.以经营租赁方式租入的机器设备

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备

　　D.以融资租赁方式租入的机器设备

　　【答案】D

　　【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(2019年)

　　A.与经营活动无关的固定资产

　　B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　C.未投入使用的房屋

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】ABD

　　【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。(2017年)

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【答案】A

　　【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有( )。(2019年)

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　【答案】ABCD

　　【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有( )。(2018年)

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　C.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;(2)选项CD：企业以经营租赁方式租入的固定资产.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是( )年。(2013年)

　　A.5

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　【答案】C

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