2020年税务师考试《税法（Ⅰ）》易错题大全

【易错点25】转让旧房及建筑物时，土地增值税扣除项目如何确定？

【详细解析】

情形一：有评估价

       ①取得土地使用权所支付的价款+有关费用

       ②评估价=重置成本价×成新度折扣率

       ③税金：城建、印花、地方附加、教育附加（不含契税）

情形二：无评估价，有购房发票

       ①发票记载的金额×（1+5%×年份）；

       ②税金：城建、印花、地方附加、教育附加、契税

        注意：能提供契税完税凭证的，作为“税金”扣除，但不得作为加计5%的基数。

【易错点26】土地增值税清算时，哪些不得扣除、核定扣除？

【详细解析】

预提费用，除另有规定外，不得扣除；

资料不实或不符合清算要求——核定扣除；

不能提供合法有限凭证——不予扣除

【易错点27】土地增值税的视同销售是哪些？

【详细解析】安置回迁、对外投资、利润分配。

【易错点28】环境保护税应纳税额计算时以什么为计税依据？

【详细解析】大气污染物——污染当量数

水污染物——污染当量数

固体废物——固体废物排放量

工业噪声——超过国家规定标准的分贝数

【易错点29】增值税纳税义务发生时间？

【详细解析】

1. 发生应税行为并收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
2. 租赁服务采取预收款方式→收到预收款的当天
3. 从事金融商品转让→所有权转移的当天
4. 视同销售服务、无形资产、不动产→转让完成当天或者不动产权属变更的的当天
5. 扣缴义务→增值税纳税义务发生时间

【易错点30】境外旅客购物离境退税的条件？

【详细解析】境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

1.同人同日同店＞500元；

2.退税物品未启用或者未消费；

3.离境日距退税物品购买日不超过90天；

4.所购退税物品有境外旅客本人随身携带或随行托运出境

【易错点31】委托加工中，未履行纳税义务和未履行扣缴义务应当受到怎样的处罚？

【详细解析】

未履行纳税义务：税款50%以上5倍以下罚款

【易错点32】各类组价公式是怎样的？

【详细解析】

复合计税应纳税额＝组价×比例税率＋从量税

【易错点33】关税税率的运用是怎样的？

【详细解析】

【易错点33】关税税率的运用是怎样的？

【详细解析】

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