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2019年《涉税服务实务》高频考点_应交税费—未交增值税

来源: 考呀呀网校 | 2019-10-23 11:36:34

备战2019税务师考试的考生们,考呀呀看到过这样一句话:怎样实现自己的梦想?一是坚持,二是努力,三是坚持努力。努力需要坚持,只有坚持努力的人,才能逐步实现梦想。

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应交税费—未交增值税

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本知识点属于《涉税服务实务》第七章-企业涉税会计核算

【知识点】应交税费—未交增值税

应交税费—未交增值税

“应交税费—未交增值税”明细科目

“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

    贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。

借:应交税费—未交增值税

    贷:应交税费—预交增值税

(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

备考2019税务师考试的考生们,学习也需要适度放松,调整好自己的心态,不应过度紧张,只要大家付出了足够的努力,就会有取得成功的那一天。

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