备战2019税务师考试的考生们,考呀呀看到过这样一句话:怎样实现自己的梦想?一是坚持,二是努力,三是坚持努力。努力需要坚持,只有坚持努力的人,才能逐步实现梦想。
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应交税费—未交增值税
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本知识点属于《涉税服务实务》第七章-企业涉税会计核算
【知识点】应交税费—未交增值税
应交税费—未交增值税
“应交税费—未交增值税”明细科目
“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—预交增值税
(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
备考2019税务师考试的考生们,学习也需要适度放松,调整好自己的心态,不应过度紧张,只要大家付出了足够的努力,就会有取得成功的那一天。
科目 | 老师 | 日期 | 时间 | 备注 |
注会 | 紫如老师 | 10月23日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
税务师 | 淼淼老师 | 10月24日 | 20:00-22:00 | 预约直播 |
税法通关秘籍 | 斌哥 | 10月24日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
税法 | 斌哥 | 10月 25日 | 17:30-21:00 | 预约直播 |
初级 | 俞凡老师 | 10月27日 | 20:00-21:00 | 预约直播 |
内部批课 | 棉花糖老师 | 10月25日 | 10:00-15:00 | 预约直播 |
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